Когда фрилансер начинает зарабатывать официально, перед ним встаёт вопрос: самозанятость или ИП? Оба варианта законны, оба проще чем кажется, но подходят для разных ситуаций.
Разберём конкретно – без лишней теории.
Самозанятость (НПД)
НПД – Налог на профессиональный доход. Режим запущен в России с 2019 года.
Ключевые параметры
Ставки:
- 4% – с доходов от физических лиц
- 6% – с доходов от юридических лиц и ИП
Лимит дохода: 2 400 000 ₽/год (~200 000 ₽/мес).
Страховые взносы: не платятся. Вообще.
Отчётность: нулевая. Каждую продажу регистрируете в приложении «Мой налог» – всё.
Наёмные работники: нельзя. Самозанятый работает один.
Регистрация: 15 минут через приложение «Мой налог» или сайт ФНС.
Совмещение с работой: можно работать по найму и параллельно быть самозанятым. Нельзя оказывать услуги своему работодателю как самозанятый.
Плюсы
- Минимальный налог (4–6%)
- Нет страховых взносов
- Нулевая отчётность
- Мгновенная регистрация
- Можно совмещать с официальной работой
Минусы
- Лимит 2.4 млн ₽/год – при доходе выше нужно переходить на ИП
- Нельзя нанимать сотрудников
- Не засчитывается трудовой стаж (если важен для пенсии)
- Нельзя работать по посредническим договорам (агент, комиссионер)
Кому подходит
- Начинающий фрилансер с доходом до 200 000 ₽/мес
- Совмещаете с основной работой
- Работаете в одиночку, без команды
ИП (Индивидуальный предприниматель)
Ключевые параметры
Налоговые режимы:
УСН «Доходы» (6%):
- 6% с любого дохода
- Фиксированные страховые взносы (~53 000 ₽/год в 2026 году)
- Взносы вычитаются из налога (при доходе до 880 000 ₽/год налог может обнулиться)
УСН «Доходы минус расходы» (15%):
- 15% с прибыли (доходы − расходы)
- Выгоден если расходы > 60% от доходов
- Применяется реже у фрилансеров
Патент (ПСН):
- Фиксированный налог не зависит от реального дохода
- Подходит для некоторых видов деятельности (ищите список в НК РФ)
Страховые взносы:
- Фиксированная часть: ~53 000 ₽/год (2026)
- Дополнительная часть: 1% с дохода свыше 300 000 ₽/год
Лимит дохода: 265 800 000 ₽/год на УСН – практически нет ограничений для фрилансера.
Отчётность: одна налоговая декларация в год (УСН). Ведёте книгу учёта доходов (КУДиР) – простая таблица.
Регистрация: 3–5 рабочих дней через Госуслуги или МФЦ. Госпошлина – 0 ₽ при онлайн-подаче.
Плюсы
- Нет ограничения по доходу
- Можно нанимать сотрудников (до 100 человек на УСН)
- Более серьёзный статус для крупных клиентов
- Идёт пенсионный стаж
- Можно работать по любым договорам
Минусы
- Фиксированные взносы ~53 000 ₽/год – даже если дохода нет (в 2026 году взносы платятся при любом доходе, даже нулевом)
- Больше отчётности (хотя и небольшой)
- Нельзя просто «закрыть и уйти» в один день – процедура ликвидации займёт 5–7 дней
Сравнительная таблица
| Параметр | Самозанятость | ИП (УСН 6%) |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4–6% | 6% |
| Страховые взносы | Нет | ~53 000 ₽/год |
| Лимит дохода | 2.4 млн/год | 265.8 млн/год |
| Наёмные работники | Нет | Да (до 100) |
| Отчётность | Нулевая | Декларация раз в год |
| Регистрация | 15 мин | 3–5 дней |
| Пенсионный стаж | Нет | Да |
| Совмещение с наймом | Да | Да |
Сколько реально платят
Самозанятый с доходом 100 000 ₽/мес (1 200 000 ₽/год):
- Доход от юрлиц: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽/год налог
- Взносы: 0
- Чистыми: ~1 128 000 ₽/год
ИП (УСН 6%) с доходом 100 000 ₽/мес:
- Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽
- Взносы: 53 000 ₽ (фиксированные) + 9 000 ₽ (1% с >300К) = 62 000 ₽
- Вычет: взносы вычитаются из налога → 72 000 − 62 000 = 10 000 ₽ налог
- Итого: 10 000 + 62 000 = 72 000 ₽ (столько же, но пенсионный стаж идёт)
Вывод: при одинаковом доходе чистыми вы получаете примерно одинаково. Разница – в стаже и возможностях.
ИП (УСН 6%) с доходом 30 000 ₽/мес (360 000 ₽/год):
- Налог: 360 000 × 6% = 21 600 ₽
- Взносы: 53 000 ₽
- Вычет: взносы > налог → налог = 0, но взносы всё равно платятся
- Итого: 53 000 ₽ при годовом доходе 360 000 ₽ = нагрузка ~15%
При небольших доходах ИП невыгоднее самозанятости – взносы значительны относительно дохода.
Когда переходить с самозанятости на ИП
Пора открывать ИП если:
- Доход приближается к 200 000 ₽/мес (лимит самозанятости)
- Хотите нанять помощника
- Клиенты просят договор с ИП (некоторые юрлица не работают с самозанятыми)
- Хотите накапливать пенсионный стаж
- Планируете брать кредит – ИП-статус упрощает
Оставайтесь самозанятым если:
- Доход ниже 150–200 000 ₽/мес
- Работаете в одиночку
- Клиенты – физические лица
- Хотите минимум бюрократии
Как открыть ИП (пошагово)
- Войдите в Госуслуги → «Регистрация ИП»
- Заполните форму Р21001 (система поможет)
- Выберите ОКВЭД (коды деятельности) – для фрилансера: 62.01 (разработка ПО), 73.11 (реклама), 63.99 (инфоуслуги), 74.10 (дизайн) – выберите подходящий
- Подайте документы онлайн – пошлина 0 ₽
- Через 3–5 дней ИП зарегистрировано
- Подайте уведомление о переходе на УСН (в течение 30 дней после регистрации)
- Откройте расчётный счёт в любом банке (необязательно, но рекомендуется)
Частые вопросы
Можно ли быть и самозанятым, и ИП? Да – можно открыть ИП и применять НПД (налог для самозанятых). Это называется «ИП на НПД». Получаете статус ИП для работы с крупными клиентами + платите 4–6% налога + нет взносов. Ограничение: лимит 2.4 млн ₽/год.
Можно ли работать за рубежом как самозанятый? Технически – регион регистрации должен быть в России или партнёрских странах (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан). Многие самозанятые, живя за рубежом, сохраняют статус, не меняя регион. Юридически – серая зона.
Нужен ли мне бухгалтер? Для самозанятости – нет, всё в приложении. Для ИП на УСН «Доходы» – справится большинство самостоятельно с помощью онлайн-бухгалтерии (Контур.Эльба, Моё Дело, 1С: Фреш).